Servizi / Scheda di approfondimento
Processi amministrativo-contabili e controllo interno
Analisi dei processi che alimentano il bilancio e della qualità dei controlli rilevanti.
Comprensione dei processi
Analizziamo, nei limiti dell’incarico, la struttura dei processi amministrativo-contabili, i flussi informativi e i presidi di controllo rilevanti per la formazione dei dati economico-finanziari. Le aree tipiche comprendono vendite, acquisti, magazzino, tesoreria e chiusure contabili.
L’esame non equivale a un’attestazione generale dell’efficacia di tutti i controlli aziendali.
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Comprensione dei processi
Analizziamo, nei limiti dell’incarico, la struttura dei processi amministrativo-contabili, i flussi informativi e i presidi di controllo rilevanti per la formazione dei dati economico-finanziari. Le aree tipiche comprendono vendite, acquisti, magazzino, tesoreria e chiusure contabili.
L’esame non equivale a un’attestazione generale dell’efficacia di tutti i controlli aziendali.
Aree di rischio
L’analisi può evidenziare criticità nella segregazione delle funzioni, nella tracciabilità delle autorizzazioni, nelle riconciliazioni e nella qualità dei dati. Le eventuali osservazioni sono formulate in modo proporzionato alla natura delle verifiche.
La responsabilità della progettazione e dell’attuazione dei controlli resta alla direzione aziendale.
Indipendenza
Per i clienti sottoposti a revisione, qualsiasi ulteriore servizio deve essere valutato rispetto ai rischi di autoriesame e alle altre minacce all’indipendenza. CONTARE non assume decisioni gestionali e non predispone documentazione che sarebbe chiamata a revisionare in condizioni incompatibili.
Ogni proposta è soggetta a una preventiva verifica di compatibilità professionale.
A chi si rivolge
PMI e gruppi che intendono comprendere i rischi nella produzione delle informazioni finanziarie.
Riferimenti professionali e normativi
D.Lgs. 39/2010, art. 10; ISA Italia 315 e 265, ove pertinenti.
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